Налоги – не клад, а «Кладезь»
Если кто-то еще не заметил, то в стране развернулась самая настоящая борьба с неплательщиками налогов: под следствие попадают уже не только юридические лица, укрывающие миллиарды от уплаты налогов путем созданием фирм-однодневок, занижением налоговой базы, включая ложные сведения, но и депутаты, ведущие теневой бизнес… ФНС России и налоговики добрались до инфоцыган и блоггеров. Причем, каждый громкий случай активно отрабатывается силовиками. И речь не только о том, что 90-е и 2000-е давно прошли, а власть уже давно включила рычаги в отношение бизнеса, заставляя работать его законными методами. Сегодня, в период СВО взыскание налоговой недоимки вышло на первый план, а пополнение бюджета должно было стать приоритетом в работе не только для региональных чиновников и ФНС, но и силовиков. При этом, глядя на то, с какой легкостью наш ульяновский СУ СК закрывает уголовные дела по неуплате налогов или отказывается в их возбуждении, оставляя УФНС по Ульяновкой области бороться в арбитражах один на один с неплательщикам, только и остается задаваться риторическим вопросом: а вы точно за развитие Ульяновской области?
Стоит ли напоминать о том, что налоговые преступления, несмотря на внешнюю безобидность, наносят колоссальный ущерб всему обществу, потому как налоги — это детские сады, это школы, это бесплатное лекарственное обеспечение инвалидов, это зарплаты бюджетников, дороги, наша армия… Из всех тех громких налоговых дел, что были возбуждены по материалам регионального УФНС за последние пару-тройку лет, на нашей памяти только строитель Артем Федоров и «Ульяновскцентргазстрой» самостоятельно расплатились по налогам и спят спокойно. Все остальные предпочли уйти в банкротство, в результате которого бюджету достанется при самом хорошем раскладе половина от предъявленных налоговых претензий. А может не достаться и ничего.
Меж тем, суммы налогов, которые не поступили в федеральный и региональный бюджеты благодаря всевозможным схематозам исчисляются миллиардами. У таких как «Трехсосенский» — это цифры с девятью нулями, у таких как Оганесян – с шестью, у кого-то поменьше, что, впрочем, не является причиной для освобождения их от уголовной ответственности. Взять хотя бы, к примеру, ульяновское ООО «Кладезь» и его директора г-на Шалынина, в возбуждении уголовного дела в в отношении которого по ч.1 ст 199 УК РФ наш доблестный второй отдел по расследованию особо важных дел регионального СУСКа отказал налоговикам еще в июле прошлого года. В то время как ульяновские налоговики в этом году довели в Арбитраже до его логического завершения, а налоговая недоимка в размере более 25 млн. рублей со всеми штрафами и пенями устояла в полном объеме.
Как следует из материалов Арбитражного дела, налоговым управлением проведена выездная налоговая проверка ООО «Кладезь» по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, а по результатам проверки составлен акт N 5000 от 09.09.2022 и вынесено решение N 9249 от 07.11.2022 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В результате начислены недоимки по НДС в сумме 8 млн 173 тыс. рублей, пени в размере 3 686 855,4 руб., недоимки по налогу на прибыль организаций в сумме 6 503 151 руб., пени в размере 2 642 634,34 руб., и штрафа в размере 1 014 818,35 руб.
Основанием для начисления оспариваемых сумм налога, пени и штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном включении Обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов при исчислении налога на прибыль организаций затраты по сделкам с целым рядом ОООшек, которые в силу установленных в ходе проверки обстоятельств не могли выполнять взятые на себя обязательства по заключенным договорам. Схема – самая распространенная среди ульяновских предпринимателей по уходу от налогообложения. Можно сказать: в этом плане бизнесмен Шалынин оказался близнецом известного ульяновского бизнесмена Гарика Оганесяна, уклонившегося, согласно материалам арбитражного процесса о его банкротстве на сумму в более 600 млн. рублей. Только у Шалынина суммы недоимки кратно ниже.
Если у Огенсяна во время появления налоговиков в офисе вся бухгалтерия вдруг полетела и первичка исчезла, то у Шалынина из-за коммунального потопа оказалось «залито» офисное помещение, а потому восстановление всей первичной бухгалтерии, якобы, не подлежало восстановлению. Впрочем, не смотря на откровенную ложь с пролитым офисом и якобы уничтоженными бухгалтерскими документами и, имея на руках заключение от руководства Управляющей компании о том, что протечка имела быть место, но она была не существенна, а ООО «Кладезь» с претензиями или жалобами на нее не обращалась, налоговики предоставили Шалынину двухмесячный срок на восстановление всей документации. Параллельно неоднократно вызывали на дачу пояснений. Что бы вы думали? Ни разу не явился, документов так и не предоставил.
Скажем сразу: все эти финты с налоговиками уже не прокатывают, а налоговые преступления уже с легкостью расследуются и по другой находящейся в общей базе ФНС информации. Равно как и сфальсифицированные документы. Г-н Шалынин, судя по всему, не брезговал ничем, вплоть до предъявления отдельных документов, подписанных покойницей – руководителем контрагента ООО «Янг» г-жой Артамохиной. Еще по 20-ти ОООшек не смог предоставить ни единого доказательства на хоть какую-то копейку по безналичной оплате, с кем, якобы сотрудничало ООО «Кладезь». Руководители еще примерно десяти контрагентов, с кем, якобы, работала компания Шалынина, в ходе опроса в налоговой сообщили о номинальности своего руководства в организациях, а по другим выяснилось, что они не имели штата работников, материально-технической базы для осуществления деятельности; имущества и транспортных средств.
Ну, и для полной картины – установление совпадений IP-адресов контрагентов по цепочке, которое показало совпадение IP-адреса, с которого осуществлялась отправка налоговых деклараций по НДС всех подконтрольных компаний.
Арбитражными судами всех инстанций признан обоснованным довод налогового органа о том, что указанные обстоятельства свидетельствуют о формальном документообороте при отражении хозяйственных операций с указанными контрагентами. Поставка товаров (выполнение работ) спорными контрагентами не осуществлялись, действия ООО «Кладезь» направлены на получение необоснованной налоговой экономии путем представления формального пакета документов, не имеющего правовых последствий. Равно как и то, что в действиях ООО «Кладезь» содержится состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена пунктом 3 статьи 122 НК РФ.
Угадайте, каким главным аргументов в своей невиновности размахивал в судах г-н Шалынин? Постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела в отношение него региональным Следственным комитетом!
В решении суда так и написано: «Судами также отклонена ссылка заявителя на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Кладезь» Шалынина И.В. по части 1 статьи 199 УК РФ, поскольку факт отказа в возбуждении уголовного дела в отношении должностного лица организации не может свидетельствовать об отсутствии налогового правонарушения в действиях (бездействии) самой организации и не может освобождать ее от предусмотренной законом ответственности, в связи с чем постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 27.07.2023 не может являться бесспорным доказательством отсутствия состава налогового правонарушения.
Как думаете, у кого сейчас будет очень бледный вид? Вероятно, у начальника второго отдела по расследованию особо важных дел регионального СУ СКа Андрея Кильдина. Как так получилось, что налоговое преступление совершено, и все это отражено в решениях судов, вступивших в законную силу, а самого уголовного дела нет?
Оказывается, легко. Установленная проведенным исследованием в ходе доследственной проверки сведения, сумма доначисленных ООО «Кладезь» налогов составила 14 млн 857 тыс. 242 рубля, что менее установленного примечанием 1 к ст 199 УК РФ порогового значения в 15 млн. рублей для квалификации налоговой недоимки как криминальной. Плюсом – сроки давности в 2 года с момента подачи соответствующих налоговых сведений.
«Принимая во внимание, что имеются достаточные основания, указывающие на отсутствие в деятельности Шалынина признаков состава преступления, предусмотренного ч 1 ст 199 УК РФ, руководствуясь п 2 ч 2 ст 24… в возбуждении уголовного дела региональному УФНС было отказано.
Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 27 апреля 2024 года, предъявленная УФНС России по Ульяновской области ООО «Кладезь» налоговая недоимка вместе со штрафами и пенями устояла в полном объеме. Более того, на десять миллионов превысила тот порог в 15 млн. рублей, при котором СУ СК был просто обязан возбудить уголовное дело по ч 1 ст 199 УК РФ.
Задались риторическим вопросом: отказ в возбуждении и закрытие уголовных дел региональным СУ СКом по налоговой недоимке – это профнепригодность, халатность или «золотая жила»?
Фото news.myseldon.com